e-Fatura nedir, kimler geçmek zorunda? (2026)
e-Fatura nedir, e-Arşivden farkı ne? 2026'da kimler e-Faturaya geçmek zorunda, 3 milyon TL sınırı nasıl hesaplanır, ne zaman geçilir? GİB tebliğine dayalı rehber.
- e-Fatura, iki e-Fatura kullanıcısı arasında GİB sistemi üzerinden elektronik olarak düzenlenen ve iletilen faturadır.
- 2022 ve sonraki yıllarda brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler, izleyen yılın 1 Temmuz'undan itibaren e-Faturaya geçmek zorundadır.
- İnternetten satış yapanlarda sınır 500 bin TL'dir. Bazı sektörler (EPDK lisanslılar, sebze-meyve komisyoncuları, SGK ile sözleşmeli sağlık kuruluşları gibi) cirodan bağımsız zorunludur.
e-Fatura nedir?
e-Fatura, kâğıt faturanın yasal karşılığıdır; tek farkı kâğıda basılmadan, elektronik olarak düzenlenip Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) sistemi üzerinden alıcıya ulaşmasıdır. Fatura, düzenleyenin mali mührü ya da elektronik imzasıyla imzalanır; kim, ne zaman, kime kesti bilgisi sistemde kayıtlıdır.
Önemli kural: satıcı ve alıcının ikisi de e-Fatura kullanıcısıysa aralarındaki faturaların tamamı e-Fatura olmak zorundadır. Alıcı e-Fatura kullanıcısı değilse fatura e-Arşiv olarak düzenlenir.
e-Fatura ile e-Arşiv arasındaki fark
| e-Fatura | e-Arşiv Fatura | |
|---|---|---|
| Kime | e-Fatura kullanıcısı olan firmaya | e-Fatura kullanıcısı olmayan firmaya ya da son tüketiciye |
| Nasıl iletilir | GİB sistemi üzerinden alıcının e-Fatura kutusuna | E-postayla ya da çıktı olarak |
| Alıcı itiraz | Ticari faturada sistem üzerinden kabul/red senaryoları | Sistem dışında |
| Ortak nokta | İkisi de elektronik düzenlenir, mali mühür/e-imza taşır, elektronik saklanır |
Bir programda ikisi birlikte kurulur: alıcı e-Fatura kullanıcısıysa e-Fatura, değilse e-Arşiv seçilir.
2026'da kimler e-Faturaya geçmek zorunda?
509 sıra no.lu VUK Genel Tebliği'nin güncel metnine (bölüm IV.1.4) göre başlıca gruplar:
| Kim | Sınır |
|---|---|
| Genel: bütün mükellefler | 2022 ve sonraki hesap dönemleri için brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri |
| İnternet ortamında mal ve hizmet satanlar, aracı hizmet sağlayıcılar, ilan siteleri, internet reklamcılığı aracıları | 2022 ve sonrası için 500 bin TL ve üzeri |
| ÖTV (I) sayılı liste kapsamında EPDK'dan lisans alanlar (bayilik dahil) | Cirodan bağımsız |
| ÖTV (III) sayılı listedeki malları imal, inşa ya da ithal edenler | Cirodan bağımsız |
| Sebze ve meyve ticaretinde komisyoncu ve tüccarlar | Cirodan bağımsız |
| SGK ile sözleşmeli sağlık hizmeti sunucuları ve medikal/ilaç tedarikçileri | Cirodan bağımsız |
| GİB'in yazılı bildirim yaptığı mükellefler | Bildirimde verilen sürede |
Sınır hesabında brüt satış hasılatı esas alınır (serbest meslekte gayrisafi iş hasılatı); kâr ya da tahsilat değil.
Ne zaman geçmek gerekir?
Ciro sınırını bir yıl aşan mükellef, izleyen yılın yedinci ayının başından itibaren e-Faturaya geçmek zorundadır (Tebliğ IV.1.5). Örnek:
- 2025 brüt satışınız 3,2 milyon TL ise 1 Temmuz 2026'dan itibaren e-Fatura kullanmanız gerekir.
- 2026 brüt satışınız sınırı ilk kez aşıyorsa geçiş tarihiniz 1 Temmuz 2027 olur.
Zorunlu olmasanız da isteğe bağlı olarak her zaman geçebilirsiniz. Müşterileriniz e-Fatura kullanıyorsa erken geçmek iş akışını kolaylaştırır.
Nasıl geçilir?
- Yöntemi seçin: GİB'in ücretsiz portalı, kendi bilgi işlem sisteminizle entegrasyon (büyük firmalar) ya da özel entegratör üzerinden. Küçük ve orta işletmelerin çoğu, programlarına bağlı bir özel entegratörle çalışır.
- İmza aracı: tüzel kişiler (şirketler) mali mühür, gerçek kişiler (şahıs işletmeleri) nitelikli elektronik imza kullanır.
- Başvuru: seçtiğiniz yöntemle GİB'e başvurulur; onaydan sonra e-Fatura kullanıcıları listesinde yer alırsınız.
- Programınızı ayarlayın: fatura seri ve numaraları, şablon, banka bilgileri.
- İlk faturayı deneyin ve alıcının e-Fatura kutusuna ulaştığını kontrol edin.
Zorunlu olduğu hâlde kâğıt fatura kesilirse
e-Fatura ya da e-Arşiv zorunluluğu olan mükellefin kâğıt fatura düzenlemesi veya alması hâlinde, Vergi Usul Kanunu'nun 353. maddesindeki özel usulsüzlük cezası her bir fatura için ayrı ayrı uygulanır. Ceza tutarları her yıl güncellendiği için güncel rakamı mali müşavirinize sorun.
Faturaya itiraz süresi
Türk Ticaret Kanunu'na göre (m. 21/2) faturayı alan, aldığı tarihten itibaren sekiz gün içinde içeriğine itiraz etmezse içeriği kabul etmiş sayılır. e-Faturalarda iptal ve itirazların GİB sistemine bildirilmesi zorunludur; usul ve süreler GİB'in e-Belge kılavuzlarında açıklanır (Tebliğ V.10).
Sık sorulan sorular
3 milyon TL sınırına KDV dahil mi?
Sınır brüt satış hasılatı üzerinden hesaplanır. Hasılatın nasıl hesaplanacağını beyannamenizi hazırlayan mali müşavirinizle kontrol edin.
Şahıs şirketiyim, e-Fatura zorunlu mu?
Zorunluluk şirket türüne değil ciroya ve faaliyete bağlıdır. Şahıs işletmesi de sınırı aşarsa geçmek zorundadır; imza aracı olarak e-imza kullanır.
e-Faturaya geçtim, e-Arşive de geçmem gerekir mi?
e-Fatura kullanıcısı olmayan müşterilerinize ya da son tüketiciye kestiğiniz faturalar e-Arşiv olmalıdır. Pratikte ikisi birlikte kullanılır.
Bir müşterinin e-Fatura kullanıcısı olup olmadığını nasıl anlarım?
GİB'in kayıtlı kullanıcılar listesinden vergi numarasıyla sorgulanır; programlar bu sorguyu fatura keserken kendisi yapar.
Bu yazı 509 sıra no.lu VUK Genel Tebliği'nin GİB'deki güncel metnine göre hazırlanmıştır (09.11.2026). Mevzuat değişebilir; kararlarınızdan önce mali müşavirinize danışın.